Thuế TNCN 2026: cập nhật giảm trừ gia cảnh, biểu thuế 5 bậc và ngưỡng khấu trừ 10% trên bảng lương ERP
Thuế TNCN 2026 thay đổi ở những điểm bộ phận tiền lương phải cập nhật ngay: giảm trừ bản thân tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng, giảm trừ mỗi người phụ thuộc lên 6.200.000 đồng/tháng và biểu thuế lũy tiến rút từ 7 xuống 5 bậc. Cùng với đó, khấu trừ 10% cho thu nhập vãng lai áp dụng khi chi trả từ 5 triệu đồng/lần, và lương tối thiểu vùng mới có hiệu lực từ 01/01/2026. Trên S4 eSuite Payroll, mỗi thay đổi là một dòng tham số có ngày hiệu lực, không phải sửa công thức.
Bài viết tổng hợp các mức mới kèm căn cứ pháp lý, giải thích cách bảng lương trên ERP áp tham số theo ngày hiệu lực và những điểm kế toán nên kiểm tra. Thông tin pháp lý được tổng hợp từ các nguồn ở cuối bài; doanh nghiệp nên đối chiếu văn bản gốc và hướng dẫn của cơ quan thuế trước khi áp dụng cho kỳ lương của mình.
Thuế TNCN 2026 thay đổi những gì so với trước?
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, có hiệu lực từ 01/07/2026, và mức giảm trừ gia cảnh mới áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế tăng từ 11 triệu lên 15,5 triệu đồng/tháng, giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng từ 4,4 triệu lên 6.200.000 đồng/tháng. Với người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công, mức giảm trừ cao hơn đồng nghĩa với thu nhập tính thuế thấp hơn ở cùng một mức lương.
Thay đổi thứ hai là biểu thuế lũy tiến từng phần được rút gọn từ 7 bậc xuống 5 bậc. Bảng dưới đây tóm tắt biểu thuế mới theo thu nhập tính thuế mỗi tháng:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% |
| 3 | Trên 30 đến 60 triệu đồng | 20% |
| 4 | Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu đồng | 35% |
Vì cả số bậc lẫn khoảng thu nhập từng bậc đều thay đổi, bảng tính lương tự làm có công thức thuế lồng nhiều điều kiện sẽ phải viết lại.
Ngưỡng khấu trừ 10% thuế TNCN mới là bao nhiêu?
Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, tổ chức chi trả khấu trừ 10% thuế TNCN khi chi trả từ 5 triệu đồng/lần cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng. Khoản chi dưới 5 triệu đồng/lần vẫn có thể khấu trừ nếu cá nhân đề nghị.
Nhóm chịu ảnh hưởng là cộng tác viên, người làm hợp đồng dịch vụ, nhân viên bán thời gian theo giờ. Trong S4 eSuite Payroll, nhóm này có bảng lương riêng, trả theo giờ hoặc theo tháng, hệ thống khấu trừ 10% theo ngưỡng. Ngưỡng là tham số có ngày hiệu lực, nên khi mức mới áp dụng, kế toán thêm dòng tham số thay vì sửa logic tính. Cách áp dụng cho nhân viên bán thời gian được trình bày trong bài tính lương nhân viên part-time chuỗi F&B.
Lương tối thiểu vùng 2026 là bao nhiêu?
Nghị định 293/2025/NĐ-CP ban hành ngày 10/11/2025, có hiệu lực từ 01/01/2026, quy định mức lương tối thiểu cho người lao động làm việc theo hợp đồng lao động như sau:
- Vùng I: 5.310.000 đồng/tháng, mức theo giờ 25.500 đồng.
- Vùng II: 4.730.000 đồng/tháng.
- Vùng III: 4.140.000 đồng/tháng.
- Vùng IV: 3.700.000 đồng/tháng.
Với doanh nghiệp có nhiều địa bàn hoạt động như tổng thầu thi công ở nhiều tỉnh, nhà máy ở khu công nghiệp hay chuỗi cửa hàng trải rộng, mức tối thiểu khác nhau theo vùng là một tham số nữa cần quản lý. Lưu mức lương tối thiểu như tham số có ngày hiệu lực giúp kế toán đối chiếu mức lương của từng người lao động với mức sàn của vùng tương ứng mỗi kỳ.
Xem phân hệ lương chạy trên dữ liệu của bạn
S4 demo tính lương, bảo hiểm, thuế TNCN và phân bổ chi phí lương trên Acumatica theo đúng cấu trúc công trình, phân xưởng, dự án hoặc cửa hàng của doanh nghiệp bạn.
Bảng lương ERP cập nhật tham số thuế có ngày hiệu lực như thế nào?
S4 eSuite Payroll lưu mọi tham số luật định kèm ngày hiệu lực và căn cứ pháp lý. Khi luật đổi, kế toán thêm một dòng mới, dòng cũ vẫn giữ nguyên. Trong video demo ở đầu bài, giảm trừ bản thân 11 triệu và 15,5 triệu đồng cùng tồn tại, biểu thuế 7 bậc cũ và 5 bậc mới được lưu song song, mỗi kỳ lương tự dùng đúng mức có hiệu lực của kỳ đó.
Cách làm này giải quyết ba việc thường gặp trong năm chuyển tiếp: tính lại một kỳ đã qua theo đúng mức của kỳ đó, đối chiếu số liệu khi quyết toán thuế, và giải trình với kiểm toán vì sao một kỳ dùng mức này hay mức kia. Lưu đồ dưới đây cho thấy vị trí của tham số pháp lý trong quy trình lương.
Lưu đồ phân hệ S4 eSuite Payroll trên Acumatica
1. Dữ liệu đầu vào
- Chấm công, giờ công theo dự án, khối lượng nghiệm thu
- Hợp đồng lao động, cộng tác viên
- Doanh thu cửa hàng từ phần mềm bán hàng
2. Quy tắc lương
- Nhóm lương, khoản thu nhập là quy tắc cấu hình
- Tham số pháp lý có ngày hiệu lực
- Quy tắc phân bổ chi phí
3. Tính và duyệt
- Tính lương, bảo hiểm, thuế TNCN
- Khấu trừ 10% theo ngưỡng
- Phê duyệt bảng lương có lịch sử
4. Kết quả
- Phiếu lương song ngữ
- Chi phí về công trình, phân xưởng, dự án, cửa hàng
- Bảng điều khiển lương, nhiều công ty
| Tham số | Mức áp dụng | Căn cứ |
|---|---|---|
| Giảm trừ bản thân | 15,5 triệu đồng/tháng (trước: 11 triệu) | Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 |
| Giảm trừ người phụ thuộc | 6.200.000 đồng/tháng (trước: 4,4 triệu) | Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 |
| Biểu thuế lũy tiến | 5 bậc, từ 5% đến 35% (trước: 7 bậc) | Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 |
| Khấu trừ 10% thu nhập vãng lai | Chi trả từ 5 triệu đồng/lần | Nghị định 253/2026/NĐ-CP |
| Lương tối thiểu tháng vùng I | 5.310.000 đồng, từ 01/01/2026 | Nghị định 293/2025/NĐ-CP |
Về thời điểm áp dụng: luật có hiệu lực từ 01/07/2026, còn mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Kế toán nên khai ngày hiệu lực của từng tham số đúng theo văn bản và hướng dẫn của cơ quan thuế, rồi để hệ thống chọn mức phù hợp cho từng kỳ lương.
Kế toán tiền lương nên kiểm tra gì trên bảng lương 2026?
Trước kỳ lương áp dụng mức mới, kế toán nên rà soát cả tham số lẫn dữ liệu nhân sự, vì tham số đúng nhưng hồ sơ sai vẫn cho kết quả sai:
- Ngày hiệu lực từng tham số: giảm trừ bản thân, người phụ thuộc, biểu thuế, ngưỡng khấu trừ 10%, lương tối thiểu vùng.
- Hồ sơ người phụ thuộc: số người phụ thuộc đã đăng ký của từng nhân viên, vì mức giảm trừ tính theo từng người.
- Phân loại hợp đồng: ai ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, ai là cộng tác viên, hợp đồng dịch vụ hoặc hợp đồng dưới 3 tháng, để áp đúng cách khấu trừ.
- Thu nhập miễn thuế: phần chênh lệch tiền làm thêm giờ phải được tách riêng, không đưa vào thu nhập tính thuế.
- Mức lương theo vùng: đối chiếu lương của người lao động ở từng địa bàn với mức tối thiểu vùng mới.
- Tính thử một kỳ: chạy thử bảng lương với tham số mới và so với kỳ trước để giải thích chênh lệch thuế cho người lao động.
Người lao động hiểu số thuế mới qua phiếu lương thế nào?
Phiếu lương song ngữ của S4 eSuite Payroll diễn giải cách tính thuế TNCN và gửi được cho từng nhân viên qua email. Khi số thuế thay đổi do giảm trừ cao hơn hoặc biểu thuế mới, người lao động thấy rõ cách tính trên chính phiếu lương thay vì phải hỏi lại bộ phận tiền lương. Bảng lương được kế toán trưởng phê duyệt và mọi bước phê duyệt được lưu trong lịch sử, giúp truy lại kỳ nào áp tham số nào.
Vì sao nên quản lý tham số thuế trong ERP thay vì bảng tính?
Quản lý tham số thuế trong ERP giúp một thay đổi pháp lý được áp dụng nhất quán cho mọi bảng lương, đồng thời giữ lịch sử để kiểm tra lại. S4 eSuite Payroll chạy bên trong Acumatica Cloud ERP và hỗ trợ nhiều công ty trên một hệ thống, nên bộ phận tiền lương kiểm tra việc áp tham số mới tại một nơi thay vì trên nhiều file hay nhiều phần mềm.
Vì lương nằm cùng nền tảng với kế toán và dự án, chi phí lương và bảo hiểm doanh nghiệp đóng cũng về đúng đối tượng ngay khi bảng lương được duyệt. Mỗi đồng nhân công về đúng công trình, phân xưởng, dự án và cửa hàng, trên một nền tảng. Xem tổng quan bốn ngành trong bài phần mềm tính lương trên ERP, cách tách phần làm thêm miễn thuế ở bài tính lương nhà máy 3 ca, và chi tiết sản phẩm tại trang S4 eSuite Payroll.
Câu hỏi thường gặp
Giảm trừ gia cảnh năm 2026 là bao nhiêu?
Theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, giảm trừ bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng và mỗi người phụ thuộc là 6.200.000 đồng/tháng, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Biểu thuế TNCN 2026 có mấy bậc?
Còn 5 bậc: đến 10 triệu đồng 5%, trên 10-30 triệu 10%, trên 30-60 triệu 20%, trên 60-100 triệu 30% và trên 100 triệu đồng 35%.
Ngưỡng khấu trừ 10% thuế TNCN mới là bao nhiêu?
Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, khấu trừ 10% khi chi trả từ 5 triệu đồng/lần cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng.
Lương tối thiểu vùng I năm 2026 là bao nhiêu?
Theo Nghị định 293/2025/NĐ-CP, lương tối thiểu tháng vùng I là 5.310.000 đồng và theo giờ là 25.500 đồng, áp dụng từ 01/01/2026.
Cập nhật thuế TNCN 2026 trên S4 eSuite Payroll có phải sửa công thức không?
Không. Kế toán thêm dòng tham số mới có ngày hiệu lực, mức cũ vẫn được giữ và mỗi kỳ lương dùng đúng mức của kỳ đó.
Nguồn tham khảo
- Tạp chí Công Thương - Những điểm mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025
- LSVN - Từ 01/7/2026 người lao động được giảm thuế nhờ nâng giảm trừ gia cảnh
- LSVN - Chính thức nâng ngưỡng khấu trừ thuế thu nhập vãng lai lên 5 triệu đồng/lần
- Thuế Hải quan - Chi trả từ 5 triệu đồng/lần mới phải khấu trừ thuế TNCN 10%
- LuatVietnam - Nghị định 293/2025/NĐ-CP về mức lương tối thiểu
- YouTube S4 Consulting - Acumatica Construction Payroll cho Việt Nam - Demo
